הסכם חלוקת עיזבון הוא כלי משפטי גמיש המאפשר ליורשים להסדיר ביניהם את חלוקת הנכסים שירשו בהתאם לצרכיהם, תוך עקיפת הכללים הנוקשים של חוק הירושה והוראות הצוואה. תוקפו של ההסכם מותנה בהסכמת כלל היורשים וביצועו אפשרי כל עוד לא חולק העיזבון בפועל.
מהם הדרכים לחלוקת עיזבון
על פי סעיף 110 לחוק הירושה ישנם שתי דרכים לחלוקת נכסי העיזבון, האחד על פי הסכם בין היורשים, במידה ואין הסכמה העיזבון יחולק בצו של בית המשפט. הדין נותן עדיפות ברורה להסכם חלוקה בין יורשים, ורק בהיעדר הסכמה יפנה בית המשפט לחלוקה לפי הכללים הקבועים בחוק הירושה.
חלוקת עיזבון תוך סטייה מהוראות הדין או הצוואה
כאשר היורשים מחלקים את העיזבון בהסכם, הם אינם כבולים למגבלות אלו ויכולים לקבוע חלוקה השונה מחלקיהם היחסיים בצו הירושה או מהוראות המוריש בצוואתו, היורשים רשאים להחליט על חלוקה שונה מזו שציווה המנוח, לרבות חלוקה לא שוויונית או ייחוד נכסים ליורש מסוים בלבד. ניתן להסתייע בשלב זה במנהל עיזבון מוסכם על הצדדים שיפעל לערוך תכנית חלוקה המוסכמת על כלל היורשים, בשלב זה מנהל העיזבון יכול אף לכנס את נכסי העיזבון ולאתרם.
הסכם זה, שנוצר בין היורשים החוקיים של המנוח או המוטבים בצוואתו, כאשר הוא מתגבש בסיוע עורך דין צוואות וירושות מנוסה כמו עורך דין גיא קמרי, מאפשר ליורשים להגיע להסכמה הדדית על האופן בו תתבצע חלוקת העיזבון כך שתתאים לכל הצדדים המעורבים, ללא קשר להנחיות ספציפיות שנקבעו בצוואת המנוח או בכללי הירושה על פי דין.
-
למה נועד הסכם חלוקת עיזבון?
מהם היתרונות בעריכת הסכם יורשים?
ישנם מספר יתרונות בעריכת הסכם בין יורשים, וביניהם:
גמישות: הסכם בין יורשים מאפשר חלוקת עיזבון המותאמת לצרכים ולאינטרסים הספציפיים של היורשים, במקום להיות כבולים לאמות המידה המשפטיות הקבועות בחוק הירושה או בצוואה, כך למשל יורש יכול לייחד לעצמו בהסכמה דירת מגורים ואילו יורש אחר יקבל את הכספים בבנק, זאת למרות הוראות שונות בצוואה.
הימנעות ממחלוקות: בהגעה להסכמה יכולים היורשים להימנע ממחלוקות וסכסוכים שעלולים לצוץ מחלוקת העיזבון על פי דין או חלוקתו בהתאם לרצון המנוח כפי שמתבטא בצוואתו.
מהירות: ניתן להגיע להסכמה בין היורשים וליישמה בפרק זמן קצר מכפי שיידרש להליך המשפטי של חלוקת העיזבון לפי הדין או הצוואה.
חסכון בהוצאות ומסים: הסכמים בין יורשים יכולים להוות דרך משתלמת לחלוקת העיזבון, שכן ניתן להימנע מעלויות משפטיות ושכר טרחה הקשורים בחלוקת העיזבון במסגרת מאבק משפטי. כמו כן באמצעות הסכם בין יורשים ניתן לאזן את הזכויות שבעיזבון ולמנוע תשלום מס.
שימור יחסים: הסכם יורשים יכול לסייע בשימור היחסים בין בני המשפחה על ידי הימנעות ממחלוקות וסכסוכים, על ידי הבטחת חלוקת העיזבון בצורה הוגנת ובהתאם לרצונות כל הצדדים המעורבים.
שאלות נפוצות לגבי הסכם בין יורשים:
האם תיתכן עריכת הסכם בין יורשים לחלק מנכסי העיזבון?
בהחלט. אין הכרח שההסכם יכסה את כל נכסי העיזבון. ניתן לערוך הסכם חלקי המתייחס רק לחלק מהנכסים, כאשר שאר הנכסים יחולקו בהתאם לצוואה או לכללי הירושה על פי דין. הסכם חלקי יכול להיות פתרון יעיל כאשר יש הסכמה לגבי חלק מהנכסים אך מחלוקת לגבי אחרים.
זכות קדימה ליורשים בהסכם חלוקת עיזבון
אחד ההיבטים החשובים בהסכם חלוקת עיזבון הוא האפשרות להעניק זכות קדימה ליורשים ברכישת נכסים מסוימים מהעיזבון. סעיף 113 לחוק הירושה מסדיר את הנושא הזה, ומאפשר ליורש להציע לרכוש נכס במחיר שוק או גבוה ממנו, גם אם צד שלישי מציע מחיר גבוה יותר. זוהי דרך יעילה לשמור על נכסים משפחתיים בעלי ערך רגשי או כלכלי מיוחד.
מתי נדרש אישור בית משפט להסכם חלוקת עיזבון?
תנאי הכרחי לתוקפו של הסכם חלוקת עיזבון הוא הסכמת כלל היורשים. לא ניתן לכפות על יורש הסכם חלוקת עיזבון שהוצע על ידי רוב היורשים. במקרה שיורש אחד נעדר מן ההסכם או מתנגד לו, נדרש אישור של בית המשפט שיבוא במקום הסכמתו כדי לתת תוקף להסכם.
הסכם חלוקת עיזבון בעל פה או בכתב?
חוק הירושה אינו קובע דרישת כתב פורמלית להסכם חלוקת עיזבון, והוא יכול להיכרת בעל פה או להילמד מהתנהגות הצדדים לאורך שנים. עם זאת, כאשר ההסכם כולל העברות מקרקעין הדדיות בין היורשים, ראוי ומומלץ לעגנו בכתב כדי להקל על הוכחתו ועל רישומו.
-
הסכם חלוקת עיזבון
הסכם חלוקת עיזבון לאחר צו ירושה או רישום בטאבו
צו ירושה הוא צו דקלרטיבי המצהיר על זהות היורשים וחלקם היחסי, אך אין בו קביעה לגבי חלוקת נכסים ספציפיים. לכן, יורשים רשאים לערוך הסכם חלוקת עיזבון לפי סעיף 110 לחוק הירושה גם לאחר שניתן הצו, ובמסגרתו לקבוע חלוקה השונה מהחלקים שנקבעו בצו או בצוואה
ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון אף לאחר רישום הזכויות בטאבו מכוחו, ובלבד שהעיזבון טרם חולק בפועל; חלוקה כזו תיחשב כ"חלוקה ראשונה" הפטורה ממס, כל עוד לא שולמו תשלומי איזון ממקורות חיצוניים לעיזבון.
חלוקה ראשונה של נכסי עיזבון בין יורשים אינה נחשבת כמכירה ואינה גוררת חבות במס שבח או מס רכישה, וזאת גם אם היא נעשית לאחר רישום צו הירושה בטאבו. אולם, אם במסגרת החלוקה ניתנה תמורה בכסף או בשווה כסף שמקורו מחוץ לעיזבון יראו את אותו חלק כעסקת מכר רגילה החייבת במס.
-
על היתרונות בעריכת הסכם חלוקת עיזבון בין היורשים
האם ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון לפני צו ירושה?
באופן עקרוני ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון לפני מתן צו ירושה, שכן זכות הירושה עוברת ליורשים עם מות המוריש, אולם תוקפו המלא של ההסכם מותנה בכך שזהות היורשים וחלקיהם יתבררו כנכונים בצו שיינתן בסופו של דבר. אף שניתן לחתום על הסכם לפני מתן הצו, קיים סיכון משפטי אם יתברר בדיעבד כי זהות היורשים או חלקיהם שונים ממה שהניחו הצדדים. פסיקת בתי המשפט קבעה כי לא ניתן לחתום על הסכם חלוקת עיזבון טרם נולדה זכות הירושה, ולכן אם ההסכם נחתם עם מי שאינו יורש על פי דין או צוואה, או לפני שנקבעו היורשים החוקיים, הוא עלול להיות חסר תוקף.
ההבדל בין הסכם חלוקת עיזבון לפעולת הסתלקות מעיזבון
קיים הבדל מהותי בין הסתלקות מעיזבון לבין הסכם חלוקת עיזבון. הסתלקות היא פעולה חד-צדדית שבה המסתלק נחשב כאילו לא היה יורש מלכתחילה. לעומת זאת, בהסכם חלוקה היורש נותר במעמדו כיורש, אך הצדדים מסכימים על אופן חלוקת הנכסים ביניהם.
היבטי מיסוי החלים על הסכמי חלוקת עיזבון
יתרון משמעותי נוסף של הפרדת נכסים באמצעות הסכם לחלוקת העיזבון, הוא היכולת להימנע מחבות במיסוי מקרקעין. כאשר מספר יורשים מחזיקים במשותף בנכס כגון דירת מגורים, ייתכן שהם לא יוכלו לנצל בצורה מיטבית את הפטורים ממס המגיעים להם אישית, כאשר יבחרו למכור את הנכס. יחד עם זאת, על פי חוק המקרקעין בישראל, הסכם חלוקת ירושה כשלעצמו, מהווה עסקה שאינה חייבת במס כאשר מתקיימים שלושת התנאים הבאים:
- עריכת ההסכם מתבצעת בין היורשים בלבד – ללא מעורבות של צדדים שלישיים.
- חלוקת הירושה כוללת רק את נכסי העזבון ללא נכסים אחרים.
- אופן החלוקה נקבע בין היורשים מראש – לפני שחלוקת העזבון התבצעה בפועל.
הסכם לחלוקת עיזבון אם כך, עשוי לסייע ליורשים להימנע מתשלום מס, או יכול להפחית את חבות המס שלהם במקרה בו יבחרו למכור את הנכס שקיבלו בירושה.
האם הסכם חלוקת עזבון בין יורשים הוא בר ביטול?
הסכם חלוקת עזבון עשוי להיחתם תחת עקה רגשית, שהיא טבעית בנסיבות של אובדן בן משפחה. במצבים כאלה, ייתכן ששיקול הדעת של מי מהיורשים לא יהיה במיטבו, וההסכם עלול להיחתם גם בלחץ זמן. אם צד אחד או יותר יתחרטו בשלב מאוחר יותר על ההסכם, הם יוכלו להגיש בקשה לביטול הסכם חלוקת העיזבון.
אולם חשוב לציין שביטול הסכם חלוקת עזבון יכול להיות תהליך מורכב וסיכויי ההצלחה עשויים להיות נמוכים. כדי להגדיל את הסיכויים לאישור הבקשה, יש להגישה בהקדם האפשרי לאחר חתימת ההסכם. ככל שעובר הזמן, קשה יותר לזכות בתביעה כזו, במיוחד אם היורשים האחרים כבר נקטו בפעולות, כגון קבלת החלטות או ביצוע מהלכים כספיים, בהתבסס על ההסכם שנחתם.
כמו כל חוזה אחר, גם הסכם חלוקת העיזבון כפוף לדיני החוזים הכלליים וניתן לבטלו אם יימצא שהוא נחתם תחת מרמה חוסר תום לב טעות או הטעיה ועוד. אולם לא פשוט להוכיח טענות אלו שכן מדובר בהסכם שנחתם כדין בהסכמת הצדדים. לכן מומלץ מאוד לפנות לייעוץ משפטי של עורך דין ירושות וצוואות במרכז כששוקלים לבטל הסכמי יורשים.
הסכם חלוקת עיזבון – סיכום
הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים לרוב נכתב ונחתם בעזרת עו"ד לענייני ירושה. עם זאת, חשוב לציין כי גם הסכם בעל פה בין יורשים הינו בעל תוקף משפטי. לעריכת ההסכם יש חשיבות מכרעת להשלכות מס, ובמיוחד מיסי מקרקעין. התהליך כולל גם שלבים כמו רישום זכויות בטאבו ורישום הערת אזהרה.
לאור מורכבות התהליך, מומלץ מאוד לפנות לליווי וייעוץ משפטי של עורך דין לענייני עיזבון בעת עריכת הסכם חלוקת עיזבון. עו"ד גיא קמרי הינו בעל ניסיון רב בעריכת הסכמי יורשים. משרד עו"ד גיא קמרי מציע תמיכה מקיפה ליורשים המבקשים לנסח הסכם חלוקת עיזבון הוגן שיבטיח כי הזכויות והרצונות של כל הצדדים יתקיימו.
למידע נוסף על הסכמים בין יורשים – אל תהססו לפנות אלינו: 077-454-6091.
בישראל חל על חלוקת עזבונו של נפטר חוק הירושה, הקובע את חלוקת העיזבון ליורשי הנפטר לפי סדר עדיפות מוגדר. החוק נותן עדיפות לבן זוגו של הנפטר ולילדיו ולאחר מכן לשאר קרובי המשפחה. במידה והנפטר לא הותיר אחריו צוואה, חלוקת העיזבון תיקבע על ידי בית המשפט בהתאם להוראות חוק הירושה. באם הותיר הנפטר צוואה, חלוקת העיזבון תהיה בהתאם לצוואה, בכפוף להוראות חוק הירושה. הסכם חלוקת עיזבון יכול לשמש לחלוקת העיזבון בהתאם לרצונו של הנפטר, אך עליו לעמוד בחוק הירושה.
כדי לשנות את אופן חלוקת העיזבון המפורט בצוואה או צו ירושה, על היורשים לחתום על הסכם חלוקת עזבון. הסכם מסוג זה מאפשר חלוקה מחדש של נכסים ורכוש בין היורשים בהסכמת כל הצדדים המעורבים. מדובר בפתרון המשמש ליישוב מחלוקות וליצירת מתווה חלוקה שיהיה מקובל יותר על כולם, ובכך מסייע למנוע רגשות שליליים וסכסוכים משפחתיים מיותרים.
כמו כל חוזה אחר, גם הסכם חלוקת העיזבון כפוף לדיני החוזים הכלליים וניתן לבטלו אם יימצא שהוא "פוגעני" או בגדר "הונאה".
הסכם לחלוקת עיזבון עשוי לסייע ליורשים להפחית בחבות המס שלהם במידה ויקבלו את חלקם מתוך נכסי העיזבון.
