בישראל, נושא המיסוי על ירושות הוא נושא שמעורר עניין רב – במיוחד כאשר מדובר בסכומי כסף גבוהים או בנכסים משמעותיים. למרות שמדינות רבות בעולם מטילות מס ירושה או מס עיזבון, חשוב להבין כיצד זה עובד כאן אצלנו בישראל, האם בכלל קיים מס כזה, ומה קורה כאשר מקבלים ירושה מחו"ל. במאמר זה נעשה סדר.
מה זה מס ירושה?
מס ירושה (Inheritance Tax) הוא מונח שמתאר מס שמדינה גובה על נכסים או כספים שאדם מקבל בעקבות פטירת קרוב משפחה או אדם אחר שהוריש לו רכוש. מדובר במס שמוטל על היורשים עצמם, בהתאם לחלק שלהם בעיזבון ולקרבה המשפחתית שלהם למוריש. במדינות שבהן קיים מס כזה – השיעור משתנה לפי מדרגות מס ולעיתים גם לפי סוג הנכסים.
האם קיים מס ירושה בישראל כיום?
נכון לשנת 2025, בישראל לא קיים מס ירושה. כל ירושה, בין אם מדובר בדירה, כספים, ניירות ערך או כל רכוש אחר – אינה חייבת במס כלשהו במועד ההורשה. למעשה, מס ירושה בוטל בישראל כבר בשנת 1981, והמדינה אינה גובה מס מהיורשים עצמם בעת העברת נכסים בירושה.
מיסוי ירושה במקרים מיוחדים
למרות שאין בישראל מס ירושה ישיר, קיימים מקרים שבהם כן יחולו מסים על חלק מהנכסים – בעיקר במועד מכירה עתידית. לדוגמה:
- נכס מקרקעין שקיבלתם בירושה עשוי להיות חייב במס שבח במועד שבו תמכרו אותו.
- קבלת מניות או ניירות ערך בירושה יכולה להיות מלווה בחבות מס רווח הון כאשר תמכרו אותם.
- אם מדובר בירושה של עסק פעיל – עשויות להיות השלכות מס מורכבות יותר, בהתאם לשווי העסק, לפעילותו ולתזמון ההורשה.
מה ההבדל בין מס ירושה למס עיזבון?
מבחינה משפטית, יש הבדל בין "מס ירושה" לבין "מס עיזבון". בעוד שמס ירושה חל על היורש – מס עיזבון הוא מס שמוטל על כלל העיזבון עצמו, עוד לפני החלוקה בין היורשים. בישראל בוטל מס העיזבון כבר בשנות ה־50, ואחריו גם מס הירושה – כך שכיום אין אף אחד מהשניים.
שיקולים להחזרת מס ירושה בישראל
מדי כמה שנים עולה השאלה הציבורית האם להחזיר את המס? מצד אחד, מדובר באפשרות להגדיל את הכנסות המדינה ממסים, ובעיקר ממשפחות אמידות מאוד. מצד שני, יש הסבורים שמדובר במס "כפול" – שכן הרכוש כבר מוסה בעבר, בזמן שהוריש אותו צבר אותו.
בפועל, נכון לעכשיו – לא נראה שמס הירושה עומד לשוב בקרוב לחוק הישראלי, אך חשוב לעקוב אחר התפתחויות בנושא.
מה עושים כשמקבלים ירושה מחו"ל?
כאשר מדובר בירושה שמתקבלת מקרוב משפחה שנפטר במדינה אחרת – ייתכן שתהיה חבות במס במדינה הזרה. לדוגמה, בארצות הברית, אנגליה, צרפת ועוד מדינות רבות – קיים מס ירושה, ולעיתים גם מס עיזבון. במקרים כאלה, חשוב לבדוק:
- האם חלים מסים על הירושה במדינת המקור?
- האם יש אמנת מס בין אותה מדינה לישראל?
- האם צריך לדווח על קבלת הירושה לרשויות המס בישראל?
מיסוי על ירושה שמתקבלת מחו"ל
ככלל, אם קיבלת ירושה מחו"ל – ייתכן שיהיה עליך לדווח על כך במסגרת הדיווח השנתי לרשות המיסים, במיוחד אם מדובר בסכומים גדולים או בנכסים מניבים. קיימות גם השלכות על מיסוי רווחים עתידיים מאותם נכסים – כמו שכירות מדירה, דיבידנדים ממניות או מכירת נכסים.
לכן, כדאי מאוד להתייעץ עם עורך דין ירושה או רואה חשבון המתמחה במיסוי בינלאומי, כדי להבין את התמונה המלאה ולא להסתבך בעתיד.
שאלות נפוצות בנושא
- האם אני צריך לשלם מס על ירושה שקיבלתי מקרוב משפחה?
לא, בישראל אין מס ירושה, ולכן אינך חייב במס על קבלת רכוש בירושה. - האם יש מס על דירה שקיבלתי בירושה?
לא על קבלת הדירה עצמה, אבל כן תיתכן חבות מס שבח כאשר תמכור אותה בעתיד. - מה קורה אם קיבלתי ירושה מקרוב משפחה בארצות הברית?
ייתכן שיהיה עליך לשלם מס ירושה בארה"ב, וגם לדווח על כך לרשויות המס בישראל. - האם כדאי לתכנן מראש את נושא המיסוי בירושה?
בהחלט. תכנון נכון יכול למנוע בעיות בעתיד, במיוחד כשמדובר בירושות עם נכסים מניבים או נדל"ן. - האם צפוי שמדינת ישראל תחזיר את מס הירושה?
כרגע לא. הנושא נידון מדי כמה שנים, אך אין תוכניות חקיקה רשמיות לכך נכון להיום.
לסיכום, כך תיערכו נכון לנושא המיסוי הבשורה הטובה היא שבישראל אין כיום מס ירושה, ולכן מי שזוכה לרשת רכוש אינו נדרש לשלם מס על עצם קבלת הירושה. עם זאת, חשוב להבין שיש מקרים שבהם עלולה להתעורר חבות מס בעת מכירת נכס עתידית או במקרה של ירושה ממדינה זרה. כדי להיערך נכון – כדאי לפנות לייעוץ מקצועי מוקדם.
אם קיבלתם צו ירושה או שאתם שוקלים לפנות ל – עורך דין ירושה, אנחנו מזמינים אתכם ליצור איתנו קשר. במשרד קמרי ושות׳ נעניק לכם ליווי אישי ומקצועי, גם במקרים מורכבים של ירושות בין־לאומיות או בסוגיות של התנגדות לצוואה.
