הסתלקות מירושה היא פעולה משפטית חד-צדדית המאפשרת ליורש לוותר על חלקו בעיזבון באמצעות תצהיר המוגש לרשם לענייני ירושה או לבית המשפט, הסתלקות אפשרית גם לאחר מתן צו ירושה או צו קיום צוואה וכל עוד לא חולק העיזבון.
התנאים להסתלקות מירושה על פי החוק
חוק הירושה שנחקק בשנת 1965 קובע מיהם היורשים על פי דין, אולם מה הדין במצב שבו אדם מוגדר כיורש חוקי אך מבקש להימנע מכך, הוא מבקש להודיע שאין לו רצון להיות חלק מהיורשים? החוק עונה גם לבעיה זאת ונותן לה מענה בסעיף 6 לחוק הירושה המפרט את התנאים להיתכנות של הסתלקות אדם מירושה המגיעה לו. חשוב לציין שאפשרות זאת עומדת לידי המבקש כל זמן שהעיזבון טרם חולק. או אז יהיה רשאי נהנה להודיע בכתב לרשם לענייני ירושות על בקשתו להסתלק מהעיזבון או מחלקו למרות שהוא זכאי לו על פי הדין. החוק מפרט גם את התנאים לקיום בקשת ההסתלקות.
על פי חוק הירושה, יורש רשאי להסתלק מחלקו בעיזבון, כולו או מקצתו, לאחר מות המוריש וכל עוד לא חולק העיזבון בפועל. פעולת ההסתלקות מירושה חייבת להיעשות בכתב, באמצעות תצהיר המוגש לרשם לענייני ירושה או לבית המשפט. תנאי זה הוא מהותי להשתכללות ההסתלקות, וכל עוד לא הוגש התצהיר בפועל, המסתלק רשאי לחזור בו.
לטובת מי ניתן להסתלק מהירושה?
החוק מגביל את האפשרות להסתלק באופן כללי לטובת שאר היורשים או באופן ספציפי לטובת אדם מסוים שהינו בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש. הסתלקות לטובת כל אדם אחר שאינו נמנה על רשימה סגורה זו אינה תקפה כהסתלקות, ועשויה להיחשב כהסכם להעברה של חלק בעיזבון לפי סעיף 7 לחוק, ויכול שיחוייב במס.
הסתלקות כללית – זהו מצב שבו היורש מוותר על המגיע לו בירושה או על חלק ממנה וחלקו מתחלק בין שאר היורשים. בעת כתיבת התצהיר יכול המבקש לרשום למי יופנה חלקו עבור מי מהיורשים האחרים, אם לא יעשה כן חלקו יחולק באופן שווה בין כולם.
הסתלקות ספציפית – מצב בו היורש מוותר על חלקו בעיזבון ויכול לבחור לטובת מי יופנה החלק בעיזבון עליו הוא מוותר. אולם החוק בנוגע לירושה לא מאפשר להסתלק מהעיזבון עבור כל אדם פלוני או אלמוני כאמור. הדין מאפשר לוותר על ירושה רק עבור בן או בת זוג, ילדיו של היורש או אחיו ואחיותיו של מוריש. אין אפשרות להסתלק עבור מי שאיננו ברשימה זאת.
מה משמעות ההסתלקות?
מרגע שהוגשה הודעת הסתלקות כדין, רואים את המסתלק כאילו לא היה יורש מעולם. כתוצאה מכך, הוא חדל להיות בעל מעמד בעיזבון ואינו אחראי לחובותיו. אם ההסתלקות לא הייתה לטובת אדם ספציפי המאושר בחוק, חלקו של המסתלק מתווסף לשאר היורשים על פי חלקיהם היחסיים.
תקנה 16 לתקנות הירושה מתווה את הדרך לביצוע הסתלקות מירושה, כדלקמן:
מי שמבקש להסתלק מחלקו בירושה יגיש הודעת הסתלקות לרשם הירושה או לבית המשפט שהעניין הועבר אליו.
יש לפרט בהודעת ההסתלקות את פרטי זהותו של המסתלק, האם מדובר בהסתלקות מכלל העיזבון או מחלקו, ובמידה וההסתלקות היא ספציפית לטובת בן הזוג של המוריש, ילדו או אחיו, יש לציין זאת במפורש בתצהיר ההסתלקות המצורף להודעה.
במידה והמסתלק הינו קטין או פסול דין, יש לציין עובדה זו בהודעת ההסתלקות ולהגיש את הבקשה לבית המשפט.
-
הסתלקות מירושה
דוגמא לנוסח תצהיר הסתלקות מירושה:
אני הח"מ ______ ת.ז ____ לאחר שהוזהרתי שעליי לומר את האמת וכי אהיה צפוי/ה לעונשים הקבועים בחוק אם לא אעשה כן, מצהיר בזה בכתב כדלקמן:
- אני מגיש בזאת לרשם הנכבד כתב הסתלקות מעיזבון המנוח _____ת.ז _____ (להלן: "המנוח") וזאת בהתאם לאמור בסעיף 6 לחוק הירושה, תשכ"ח – 1965 ולתקנה 16 לתקנות הירושה תשנ"ח – 1998.
- שעור הסתלקותי מהעיזבון הוא ________
- הסתלקותי מהעיזבון היא לטובת ______ ת.ז _________ שהינו: _______ של המנוח.
- הסתלקותי זו הינה הסתלקות סופית מוחלטת מלאה ובלתי חוזרת.
- אני מצהיר/ה כי זה שמי להלן חתימתי ותוכן תצהירי אמת.
חתימת המצהיר _______
אישור
אני הח"מ ______מאשר, כי ביום_____ הופיע בפני מר/גב______ שזיהה עצמו ע"י תעודת זיהוי מס' ______ / המוכר לי באופן אישי ולאחר שהזהרתיו כי עליו להצהיר את האמת וכי יהיה צפוי לעונשים הקבועים בחוק אם לא יעשה כן אישר את נכונות הצהרתו וחתם עליה בפני.
חתימה וחותמת של עורך הדין___________
למה שיורש ייבחר לוותר על העיזבון מלכתחילה?
יכולות להיות מספר סיבות לכך שאדם ייבחר להסתלק מהנכסים שהוא אמור לרשת כדין, והנה כמה דוגמאות לכך:
- ויתור על ירושה לטובת הורה: מצב שכיח הוא כאשר אדם מוותר על הירושה המגיעה לה לטובת הוריו.
- שיקולי נשייה: ישנם מקרים בהם מוותרים על חלק מהירושה כדי למנוע תביעת נושה על חלק זה. על ידי ויתור על הירושה, היורש מבטיח שהנושה לא יכול להטיל עיקול על חלקו. אולם חשוב לציין שאם כבר הוטל עיקול, לא ניתן להסתלק מן העזבון לפי החוק, וכי במידה ויתגלה הדבר ניתן לבטל את ההסתלקות ולתבוע את היורש.
- הימנעות מתנאי צוואה: לעיתים, ויתור על עיזבון נעשה כדי להימנע מהוראות או תנאים ספציפיים המפורטים בצוואה. אולם, גם כאן עיקרון תום הלב חל, ובית המשפט העליון, כבר קבע בעבר כי אין להתיר ויתור על עיזבון רק כדי לעקוף את הוראות הצוואה.
- רכוש מכביד: במקרים מסוימים לא תהיה ליורש סיבה לקבל את חלקו בעיזבון אם הוא מורכב מנכסים מכבידים או בלתי רצויים.
- חובות עיזבון: אם יורש יקבל את חלקו בעיזבון, הוא עלול להיות אחראי לחובות העיזבון. למרות שהכלל הוא שיורש אחראי רק למה שהוא מקבל מהעיזבון, ישנם חריגים. למשל, אם העיזבון לא פורסם כראוי, נושה רשאי להטיל על היורש אחריות לכל חובות העיזבון עד לערכו במועד החלוקה. במצבים כאלה, אם חלקו של היורש בעזבון המנוח הוא קטן יחסית, אותו יורש עשוי לבחור לוותר על העיזבון כליל.
- שיקולי מיסוי: השלכות מיסוי יכולות להשפיע גם הן על ההחלטה על הסתלקות מעיזבון. אנשים מסוימים עשויים להעדיף שלא לרשת רכוש כדי לא להגדיל את חבות המס שלהם בעקבות קבלת הירושה באופן שעלול להכביד עליהם.
- ויתור על ירושה לטובת אח: לעיתים, יורש עשוי לבחור לוותר על הירושה לטובת אח, שהוא בדרך כלל ילד של המוריש. החלטה זו יכולה להיות מונעת מרצון לתמוך או לסייע לאח הנ"ל. זה עשוי לנבוע גם מתחושת הוגנות, במיוחד אם היורש המעוניין להסתלק מחלקו בירושה, קיבל תמיכה כלכלית משמעותית מהוריו במהלך חייו, וכעת האחים משווים את ירושותיהם.
אלו הן רק חלק מהסיבות לכך שאנשים יכולים לבחור לוותר על עיזבון או חלק מהירושה שלהם.
מגבלות על זכות ההסתלקות מירושה:
ההסתלקות כל עוד לא חולק העיזבון
הסתלקות מירושה, בין אם היא מלאה ובין אם היא חלקית, חייבת להיעשות בפרק הזמן שבין מות המוריש לבין חלוקת העיזבון בפועל. אם חלק מהעיזבון כבר חולק למשל: חלוקת כספים בין היורשים, רישום חלוקת דירת מגורים, לא ניתן עוד להסתלק מאותו חלק שחולק, והדבר עלול להקשות על היכולת להסתלק משאר חלקי העיזבון או לתקן את צו הירושה.
ההסתלקות כפופה לחובת תום הלב
למרות שחוק הירושה מעניק חופש רב להסתלק, הפסיקה קבעה כי פעולה זו כפופה לחובת תום הלב ולדינים חיצוניים. בית המשפט רשאי לבטל הסתלקות אם נמצא כי היא נועדה לפגוע בזכויות צדדים שלישיים (כגון נושים), לעקוף תנאים בצוואה או להבריח נכסים. במקרים של פשיטת רגל, הסתלקות עשויה להיחשב כ"הענקה פסולה" שניתן לבטלה.
איסור על הסתלקות מותנית או עתידית
הסתלקות על תנאי היא בטלה מעיקרה. כמו כן, לא ניתן להסתלק מחלק בעיזבון בטרם מות המוריש (פעולה כזו נחשבת לוויתור על זכות ירושה עתידית והיא חסרת תוקף לפי סעיף 8 לחוק). בנוסף, יורש אינו יכול להסתלק מנכס ספציפי אלא אם הוא "מנה" בצוואה; בירושה על פי דין, ההסתלקות היא משיעור יחסי בעיזבון כולו.
האפשרות להסתלקות חלקית על פי חוק הירושה
חוק הירושה קובע במפורש כי יורש רשאי להסתלק מחלקו בעיזבון "כולו או מקצתו". המשמעות היא שהמחוקק מאפשר ליורש לבחור לוותר רק על חלק מהזכויות המגיעות לו, ואין הוא מחויב להסתלק מהעיזבון בשלמותו. זכות זו חלה הן על יורש על פי דין והן על זוכה על פי צוואה, שיכול להסתלק ממנה שזכה בה "כולה או מקצתה".
האיסור על הסתלקות מנכס ספציפי בירושה על פי דין
למרות שניתן להסתלק מ"מקצת" העיזבון, הפסיקה והספרות המשפטית מבהירות כי בירושה על פי דין, המונח "מקצתו" מתייחס לחלק יחסי (אחוזים) מכלל מסת העיזבון, ולא לנכס מסוים (כגון דירה ספציפית או חשבון בנק מסוים). יורש אינו יכול "לברור" נכסים מתוך העיזבון ולהסתלק רק מהם, שכן חלקו של היורש מתגבש רק לאחר חלוקת העיזבון, והסתלקות מנכס מסוים נחשבת כהסתלקות על תנאי האסורה לפי החוק.
הסתלקות מ"מנה" בצוואה
הכלל האוסר הסתלקות מנכס ספציפי אינו חל כאשר מדובר ב"מנה" שנקבעה בצוואה. אם המוריש ציווה ליורש נכס מסוים (מנה), היורש רשאי להסתלק מאותו נכס ספציפי, כולו או חלקו, שכן במקרה זה הזכות בנכס מוגדרת מראש בצוואה.
האם ניתן לחזור או לבטל הסתלקות מירושה ?
הכלל הוא כי מי שהסתלק מחלקו בירושה אינו יכול לחזור בו, מאחר וההסתלקות הינה סופית.
חזרה מוויתור על חלק בירושה ניתנת אך ורק במקרים חריגים. בהם הוכח כי ההסתלקות נעשתה שלא מרצון חופשי, כגון, עושק, הטעייה, מי שאינו יודע קרוא וכתוב ועוד.
בפסק הדין בע"א 2041/05 קיבל בית המשפט העליון את ערעורו של אדם אשר הסתלק מהירושה בשל מעשי מרמה ועושק של אחיותיו כלפיו. בית המשפט קבע כי ההסתלקות מהירושה בטלה בשל התקיימות עילות מחוק החוזים אשר השפיעו על רצונו החופשי של המסתלק.
במצבים בהם מבקשים לחזור או לבטל הסתלקות מירושה, יש להיוועץ עם עו"ד דיני צוואה וירושה על מנת שלא לסכל את הסיכויים לבטל את ההסתלקות מירושה.
הסיבות הנפוצות לוויתור על עיזבון כוללות מתן עדיפות לרווחת ההורים, הגנה מפני תביעות נושים, הימנעות מתנאים ואילוצים בצוואה, התמודדות עם רכוש מכביד או מיסוי עודף, הימנעות מפוטנציאל לחובות, וויתור על ירושה לטובת אח או אחות וכיוצא באלו.
יורש יכול לבחור לוותר על כל חלקו בעיזבון או רק על חלק מסוים ממנו. היינו, יורשים יכולים גם לוותר על נכסים ספציפיים או חלקים מהם שהם זכאים להם מהעיזבון.
לא, על פי חוק הירושה, לאחר שיורש עשה עסקה הכרוכה בחלקו בעזבון, אין באפשרותו לוותר לאחר מכן על חלק זה בעיזבון. לכן חשוב לשקול את ההשלכות לפני ביצוע עסקאות כלשהן הקשורות בנכסי העיזבון.
טרום הוויתור על העיזבון חשוב להתייחס לגורמים שונים כמו אופי הקשר עם המוריש, השלכות אפשריות על בני משפחה אחרים, התחייבויות לנושים, אופי הנכסים שעברו בירושה, חובות הקשורים לעיזבון, שיקולי מיסוי וכן ההשפעה הפוטנציאלית של ההחלטה על חלוקת העיזבון הכוללת. פנייה לייעוץ מקצועי מעורך דין עיזבון יכולה לעזור לנווט בין השיקולים הללו בצורה יעילה.
